ДПС має право звернутися до платників податків із письмовим запитом про надання інформації, яка необхідна для виконання покладених на орган контролю функцій, завдань та документального підтвердження цієї інформації (п. 73.3 Податкового кодексу України; ПК).
Такий запит ДПС надсилає виключно у випадках, які визначає пункт 73.3.1 ПК:
- за результатами аналізу податкових даних, отриманих у передбаченому законом порядку, встановлено факти, що можуть свідчити про можливі порушення податкового законодавства платником податків (такі факти зазначають безпосередньо у запиті);
- для визначення відповідності умов контрольованої операції за принципом «витягнутої руки» під час податкового контролю за трансфертним ціноутворенням (ст. 39 ПК) та/або для визначення рівня звичайних цін у випадках, які передбачає ПК;
- у податковій декларації, поданій платником податків, виявили недостовірність даних;
- подано скаргу про ненадання платником податків податкової накладної покупцю або про допущення продавцем товарів/послуг помилок під час зазначення обов’язкових реквізитів податкової накладної (відповідно до п. 201.1 ПК), та/або порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних;
- щодо платника податків подали скаргу про ненадання акцизної накладної покупцю або про порушення порядку заповнення та/або порядку реєстрації акцизної накладної;
- у разі проведення зустрічної перевірки
