Порядок проведення документальних позапланових перевірок регламентує стаття 78 Податкового кодексу України (ПК). Вона визначає обставини, за наявності яких посадові особи контролюючого органу можуть здійснювати такі перевірки.
Документальна позапланова перевірка може бути проведена, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов’язковий письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначають можливі порушення цим платником податків податкового, валютного та іншого законодавства протягом 15 робочих днів з дня отримання запиту (пп. 78.1.4 ПК).
Документальну позапланову невиїзну перевірку проводять посадові особи контролюючого органу виключно на підставі рішення керівника контролюючого органу, оформленого наказом, і за умови направлення платнику податків рекомендованим листом з повідомленням про вручення йому або його уповноваженому представнику під розписку копії наказу про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки та письмового пов...
